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タックスニュース・ダイジェスト版

―贈与の時代を考える― 第3回  

〇贈与の準備と実行、その後の管理

 贈与の準備と実行は計画化しましょう。これは後日、適格な贈与であったことを税務上、また受贈者以外の他の相続人に対して証明するためにも、とても大切なことです。

1.贈与の前に
 贈与の計画化にあたっては、まず最初に、親自身の資産の目録作りと、将来相続税試算、これからの人生計画作りを行います。
親自身の人生計画作りには、資金計画も行います。
①現在財産と資金 ②継続予定収入(年金、給与、配偶者収入) ③退職金、保険金満期等予定収入④債務(ローン残高等)⑤生活費・ローン返済額 ⑥自宅のリフォームや海外旅行等、臨時の支出⑦自分の老人ホーム入居費用等 ⑧配偶者の老後の介護費用等 ⑨墓地墓碑維持費用と永代供養等、祭祀主宰費用贈与税額の試算だけでなく、不動産や有価証券等の場合は、登録免許税や不動産取得税、証券会社の手数料等について計算します。

2.贈与契約書の作成
 贈与が決まったら、贈与契約書を作成します。

3.贈与の実行、名義変更
 贈与資金の振込や、登記、名義変更の手続きを予定どおり行います。暦年贈与は、12月31日を境に贈与年が変わります。資産引渡日が明確であれば、登記が翌年になっても問題ありません。

4.贈与財産の管理
 引き渡しを受けた受贈財産は、受贈者のものです。受贈者が管理し、受贈者が処分、消費してこそ、贈与されたといえます。

5.信託の利用
 贈与を受ける子が資産運用について未熟な場合、信託を利用して贈与と同時に子と信託契約を締結し、親が受託者、子が委託者兼受益者として資産を運用することができます。そして子が成長し、自ら資産運用できるようになったら、信託契約を終了できるようにしておけばよいのです。

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